企业合规是企业依法依规经营的一种自我治理方法，关于推进国家治理与社会治理、维护公共秩序与经济秩序、防备合规危害与维护交易宁静、提高企业商业竞争力与文化软实力等方面具有重大意义，是企业有效加入国际竞争的不二秘诀。一个完整的合规计划通常包括合规义务体系、合规组织体系、危害防备体系、合规监控体系、违规矫正体系、合规评价体系等六概略系，应当满足体系化、类型化、规范化、具体化、正当化、人性化、客观化、经�；然疽�。为加速推进中国企业合规治理体系建设，需要塑造企业合规治理的文化，引发企业合规治理的内生动力，充分发挥行业社会组织的功效，强化各个监管部分的职责，努力提升企业合规治理的效能，立异企业合规治理的方法与要领。
要害词
企业合规 合规计划 合规体系 合规危害
企业合规是企业依法依规经营、防控合规危害的一种自我治理方法。通常而言，企业须遵守四个方面的划定：一是执规律则；二是商业行为守则和企业伦理规范；三是企业自身制定的规章制度；四是国际条约。企业合规肇始于美国，现已流行全球，并成为公司治理体系的重要组成部分。结合历史来看，企业合规最初是一种公司内部的自我治理方法，厥后随着行政监管合规和刑事合规制度的生长而演变为一项重要的执法制度。虽然，企业合规不可是一个执法领域内的问题，照旧一个多领域、跨学科的问题。我国对企业合规的研究方兴未艾并不绝深化，合规革新实践亦在如火如荼地推进着，但仍有一些基本问题值得探讨。为此，本文将围绕企业合规的几个基本问题，予以展开论述。
一、企业合规治理的重要意义
（一）企业合规治理是全面推进依法治国、建设法治社会的重要方面，是国家和社会治理的重要内容，是治理体系和治理能力现代化的应有之义
第一，企业合规治理是全面推进依法治国、建设法治社会的重要方面。党的十八大以来，党中央将全面依法治国纳入“四个全面”战略结构，提出了一系列全面依法治国新理念新思想新战略，明确了全面依法治国的指导思想、生长门路、事情结构、重点任务。2014年10月召开的十八届四中全会作出的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确指出，“社会主义市场经济实质上是法治经济”。企业是中国特色社会主义市场经济的主体，企业合规治理即是从社会主义市场经济的实质出发，将企业的经营运动纳入法治化轨道，是依法治国战略在国民经济领域实施的具体体现。
第二，企业合规治理是国家和社会治理的重要内容。自党的十九届四中全会提出“构建一体推进不敢腐、不可腐、不想腐体制机制”以来，反糜烂斗争已经成为国家治理和社会治理的重要内容。而以反糜烂合规为焦点领域的企业合规治理，既可以增进企业增强内部治理，提高自我预防能力，引导企业自主发明并消除经营运动中保存的违规隐患，又能推进企业层面依法治企，被视为企业治理、行政监管和犯法治理领域的革命，是国家治理和社会治理法治化与现代化的体现。
第三，企业合规治理表征着国家治理体系与治理能力的跃迁，是国家治理体系与治理能力现代化的应有之义。近年来，中央政府一直在大力推动国家治理体系和治理能力现代化建设，而企业作为国家治理体系中的微观载体，是推进国家治理体系与治理能力现代化的微观市场主体。然而，偏重于管制与命令手段的古板行政监管与追求刑事处分的报应及威慑功效的古板刑事司法，难以有效预防企业的违法犯法行为。再者，随着社会行政任务的不绝扩大，行政机关有限的行政资源难以满足日益扩充的行政需求�；诖�，企业通过建立合规治理体系，将原有外部监管与外部治理转换为企业内部的自我监管与自我治理，不但可以实现对违法犯法行为的自我防备、自我监控与自我整改，并且具有缓解外部治理的压力与节省公共资源的作用。这不但展现社会治理方法的跃迁，并且关于完善中国特色社会主义制度以及提升国家治理体系和治理能力现代化水平具有深远意义。
（二）企业合规治理是维护公共秩序、经济秩序的须要选择，是推动经济高质量生长的须要办法
第一，企业合规治理是维护公共秩序、经济秩序的须要选择。凭据“水漾理论”，起诉一个企业，相当于对其判正法刑；处分一个企业，最终受随处分的将是企业的投资者、雇员、养老金领取者、客户等无辜的第三人。起诉和处分企业不但会给企业带来商业同伴流失、生产经营停滞、上市资格被取消、营业执照被吊销等灾难性的附带结果，还会严重损害无辜第三人的利益，造成社会失序与经济动荡。因此，以防备合规危害、制止企业被治罪处分为主要功效的企业合规，在�；て笠底约旱耐�，亦将有助于维护公共秩序与经济秩序。
第二，企业合规治理有助于优化营商情况，推动经济高质量生长。习近平总书记指出，“法治是最好的营商情况”。营商情况法治化是经济转型的内在要求，是经济高质量生长的基础前提。建立现代化的企业合规体系是营造法治化营商情况的重要内容，打造稳定、透明、公正和可预期的法治化营商情况，重点在于企业合规经营。近年来，中央积极努力为民营企业的生长营造良好的营商情况。党的十九届四中全会强调:“健全支持民营经济、外商投资企业生长的法治情况，完善构建亲清政商关系的政策体系，健全支持中小企业生长制度，增进非公有制经济健康生长和非公有制经济人士健康生长。营造种种所有制主体依法平等使用资源要素、果真公正公正加入竞争、同等受到执法�；さ氖谐∏榭�。”由此可见，增强企业合规治理，在法治化轨道上规范政府和市场、企业的关系，促使民营企业在法治框架下从市场获取资本、土地等资源要素，必将为经济生长营造更好的生长情况与更坚实的基础包管，为推动我国经济高质量生长作出孝敬。
（三）企业合规治理是公司内部治理的重要内容，是有效防备企业危害、提高危害防备能力的重要手段，是维护交易宁静、确保企业可连续生长的重要要领
第一，企业合规治理是企业依法提升经营治理水平、有效防备重大危害的重要手段。作为一种企业内部的治理方法，合规治理与业务治理、财务治理已被视为今世公司治理的三大组成部分。企业合规以制止合规危害为主要功效，虽不可直接为公司创立价值，但实质上通过建立一种防备、监测与应对合规危害的机制，全流程介入公司的日常运转，为企业高管、员工与第三方划定了行为界限，以制止违法违规行为的爆发。如果企业没有搭建合规治理体系，或合规治理体系有所缺漏以致不可有效防控合规危害，那么一旦爆发违法违规情况，企业便有可能支付巨大的价钱。
第二，企业合规治理是维护交易宁静、包管企业可连续生长的必由之路。随着法治国家、法治政府、法治社会建设的深入推进，企业在投资、环保、金融、市场交易等领域都面临着日益严格的监管要求。对一家旨在恒久连续经营的企业而言，建立有效的合规治理体系，不可是当下监管情况下的一定要求，更是企业可连续生长的基石。企业一旦建立有效的合规治理体系，便可以随着内外情况的变革，动态地调控合规治理步伐，连续性地防控合规危害。例如，西门子公司自从行贿事件爆发，与美国司法部、证交会告竣息争协议而建立起一套全球领先的合规治理体系以来，便没有泛起过系统性的重大外洋行贿事件。由此可见，合规治理不可是应对�；墓ぞ�，也是实现可连续生长的重要手段。
第三，企业合规治理是一种责任支解机制，是化解企业危害、确保企业行稳致远的重要要领。在违法违规行为爆发后，一个有效的合规治理体系可以将企业责任与员工责任、客户责任、第三方责任以及被并购企业的责任进行有效的切割与疏散，从而最大限度地�；て笠档睦�。纵然在企业责任无法免除的情况下，有效的合规治理体系仍可以作为一种减轻处分的情节。例如，在涉案企业具备适当且有效的合规计划时，美国《联邦量刑指南》授权法院大幅减少企业被判处的�？�。
（四）企业合规治理有助于提高商业竞争力与文化软实力，是企业担负社会责任的主要路径
第一，企业合规有助于提高企业文化软实力与商业竞争力，为企业赢得更多的交易时机。一方面，今世企业的竞争愈加泛起为文化软实力的竞争，而提升合规竞争力可以制止企业的商誉受损，为企业塑造卓越的品牌形象，从而增强企业的文化软实力。另一方面，企业的合规情况逐渐成为市场权衡企业治理能力的重要指标。企业依法依规开展经营治理运动，能够提高企业的市场竞争力与影响力，使企业在较为猛烈的市场竞争中凸显优势，获得更多的商业时机。
第二，企业合规是企业担负社会责任的一种重要方法。企业通过建立合规治理体系，将合规治理的理念与原则注入经营决策的各个流程，形成一种依法依规经营的文化气氛，在追逐利润的同时，兼顾了反糜烂、情况�；ぁ⒅恫ū；さ戎疃嗌缁峒壑�。一个具备有效合规治理体系的企业，在生长供货商、经销商、署理商品级三方商业同伴以及从事并购等经营运动的历程中，会对其实施合规危害评估、尽职视察等方面的合规治理步伐，并将自己的合规文化推而广之，促使更多的商业同伴和交易相对方培育合规文化，形成一种合规文化通报效应，最终促成一种公正竞争的市场情况与果真透明的经营秩序。
（五）企业合规治理是企业有效加入国际竞争的不二秘诀
随着经济全球化的迅速生长与国际间综合国力的竞争日趋猛烈，企业竞争方法从已往单个企业间的竞争上升为全球工业链、价值链和供应链的竞争。在各国政府增强监管和国际组织的推动下，强化企业合规经营便成为全球企业生长的普遍共识。
从市场准入的角度来看，一国出于�；け竟ひ涤爰际醯刃枰�，会给外来投资者设定种种准入条件，外国企业只有充分满足东道国的合规要求，才有获得进入的时机与可能。别的，许多跨国公司将“是否有健全的合规体系”作为其挑选供应商等相助同伴的重要标准，有些企业果真拒绝与保存合规问题的企业相助�；诖�，关于跨国企业而言，合规治理已成为加入国际竞争的先决条件，倘若未建立有效的合规治理体系，便会被排除在市场准入规模之外。
从市场运营的角度来看，随着全球合规监管日趋严格，企业在加入国际竞争时需要适应的国际规则日益增多，违规本钱也大幅提高。尤其是在反外洋行贿、反洗钱、数据隐私�；さ戎疃嗔煊�，欧美国家的立法逐渐完善，监管力度也日益增强。在这样的配景下，企业主动建立一套合规治理体系，可以预防、减轻甚至免除外洋监管机构与国际金融机构的制裁，�；て笠档恼比ㄒ�，有效提升企业的国际竞争力，为企业在全球化市场竞争中提供坚实的执法支撑，是企业扬帆外洋、稳健行远的前提和包管。
二、企业合规的基本内容
企业合规治理体系的建立非一日之功，是一项系统性的恒久工程，需要科学的统筹与计划，故应从顶层设计出发，增强统筹协调，逐步推进。一般来说，一个完整的合规计划包括以下六概略系。
（一）合规组织体系
合规组织是企业开展有效合规治理的人事基础与基本包管�？购瞎嬷卫�，防备合规危害，首先要建立科学的合规组织体系，从而包管合规治理的有效进行。企业应搭建笔直领导、职责明确、条理清晰、上下联动、协同高效、管控严密的一体化合规治理组织架构，以分层治理、全面笼罩为基本要求，精准分派合规治理职能到差别的治理部分，并建立协同配合的合规治理事情机制，包管合规各部分有效开展合规治理事情，积极推进合规治理事情的实施。合规组织的设置和职责配置应以适当性、独立性和权威性为原则。
适当性原则是指合规组织的治理架构与职责配置应与企业的业务、规模、行业特点与经营模式相协调，与企业的实际需求成比例。在具备现代公司治理机构的大型企业中，合规组织一般包括四个层级：一是董事会下设的合规治理委员会；二是首席合规官；三是企业合规部分；四是企业下属部分或分支机构。关于中小企业而言，企业应设立合规领导机构，以履行合规领导职能，好比确立企业合规目标，合理配置资源，监督和协调合规治理体系的运行等职能。应设立合规治理机构，以独立履行合规治理职能，好比及时识别企业合规义务，制定合规政策和治理流程，管控合规危害，包管合规目标的实现等职能。
独立性原则是指合规组织体系应与财务治理体系与经营治理体系相疏散，在治理职能上独立出来，从而实现治理资源与权限的集中，确保合规治理事情的独立性与客观性。合规治理组织是企业合规制度的执行者与裁判者，须预防、监测并处理合规危害，审查企业实施的重大决策，监督内部员工的行为以及处理违法违规行为。为制止利益冲突，合规治理部分应坚持最大限度的独立性，合规人员应由专职人员担当，不应担负与合规治理相冲突的事情。合规人员在履行职责时，不受任何部分和人员的干预，并有权直接向合规领导机构汇报合规事情。
权威性原则是指合规部分与合规人员应在企业内部具备一定的权威，体现在以下方面：一是在信息知情、决策加入、要害岗位控制、重点经营运动、重要执法文件等方面开展合规审查，出具合规审查意见，其意见应获得应有的尊重；二是对具有重大危害的重要决策进行合规评估，须要时可建议合规领导机构予以反对；三是按期对所有业务领域进行监督检查，实时处理潜在的执法危害。
企业合规治理涉及的领域十分广泛，要实施有效的合规治理，既须包管合规治理机构的独立性、权威性，又要强化合规治理机构与相关部分的协同相助与联动效应。企业合规治理部分应买通内部重要部分之间的相同渠道，实现各个部分的通力配合，以提升合规治理的效能。
（二）合规义务体系
合规义务体系分为合规义务的梳理和识别机制以及合规危害的评估与分级机制。
合规义务的梳理和识别是合规危害评估与分级的前提，是企业合规治理的基础性事情。在合规义务的来源上，凭据国资委公布的《中央企业合规治理步伐》，合规义务的来源为国家执规律则、监管划定、行业准则和国际条约、规则，以及公司章程、相关规章制度等要求。在合规义务的分类上，凭据《合规治理体系要求及使用指南》以及《中小企业合规治理体系有效性评价》，合规义务可分为强制性义务和自愿性义务。前者主要包括执规律则、监管机构宣布的命令、法院的判决或行政决定以及国际条约、条约等，后者主要包括企业自己做出的允许、企业与公益组织签订的协议、自愿遵守的规程、相关组织和工业的标准等。企业应凭据合规治理目标，综合考量不绝变革的内外部情况，连续性地收集、识别、汇编与企业业务运动、产品和效劳相关的合规义务，并实时将外部有关的合规要求转化为内部规章制度与行为规范，以适应不绝变革的监管情况。
合规危害评估与分级是合规治理体系实施的前提，也是对已识别的合规危害进行治理的基础。企业在有效识别出具体的合规危害后，便要剖析与评估合规危害，即凭据各项合规危害爆发的可能性与结果，对合规危害进行排序与分级，形成合规危害清单，从而提高董事会和高级治理层对重大危害的重视水平，并为制止、减轻或调解这些危害提供决策依据。明确合规治理的重点领域是合规危害评估的主要目的。《中央企业合规治理步伐》确立了反垄断、反商业行贿、生态环保、宁静生产、劳动用工、税务治理、数据�；さ戎氐懔煊�，并要求中央企业突出对重点领域、要害环节和重要人员的治理。企业应在合规危害较高的领域内投入更多的合规治理资源，并公布专项合规治理指南与员工行为准则，划定高管和员工的行为界限，对相关的违法违规行为提出明确的禁止性要求。关于合规危害较低的领域，企业应通过增强日常治理来实现有效控制。
（三）危害防备体系
危害防备体系是凭据合规危害评估的结果，针对可能的合规危害所接纳的事前防备机制，主要包括合规危害应对机制与合规培训与相同机制。
合规危害应对机制是危害防备体系的焦点，是指企业凭据合规评估和分级的结果，针对各项合规危害，设置应对责任人、应对步伐与流程，以及针对突发合规事件的应对预案。企业须对发明的危害提前制定应对步伐、流程与预案，明确应急处理职责、方法与要求，规范处理流程，最大限度化解危害、降低损失。同时，企业应当按期完善危害应对机制，强化日常演练，不绝提升重大合规危害应对处理能力。
合规培训与相同机制须获得企业领导与治理层的充分重视，是指企业实时与全体员工、客户、第三方商业同伴相同、交流与宣传企业合规建设的进展情况，同时以危害评估情况为主要依据，建立系统性的合规培训制度，将合规章程、政策与行为准则作为主要培训内容，对上述人员开展常态化的或针对性的培训和教育，以增进其对执规律则与企业合规章程、政策的了解，提高其合规意识与危害防备能力，促使其自觉遵守合规义务，从而有效预防合规危害。企业可出具相应的培训纪录与员工签署的允许函来证明其尽到了对员工的提醒、教育与相同义务。
（四）合规监控体系
合规监控体系是指企业对经营运动的合规情况进行实时检测和控制的事中监控机制，旨在实时发明并处理违法违规行为。合规监控体系主要包括日常监测机制、违规行为举报机制与合规报告机制。
日常监测机制应与业务运动、产品和效劳相匹配，笼罩重点人员、重点岗位和重点环节，主要包括合规预警、合规视察、合规审计、合规评审等步伐。
合规预警是指合规组织在合规危害识别与评估的基础上，关于典范性、普遍性和可能爆发严重结果的危害宣布预警信号。监控主体应实时发明违规预警信号并启动合规视察，以视察所掌握的事实和证据为基础体例合规视察报告。视察报告可作为合规治理连续革新体系的依据。
合规审计是监督合规治理事情的重要手段，偏重于审查合规治理体系的运行情况、合规程序的执行情况以及财务控制和其他内控手段的实施情况。合规审计应遵循独立、客观、公正的原则，一般由企业委托外部独立的专业机构实施，既审查合规政策的执行情况，也审查企业内部的违法违规情况。企业应完整地纪录并留存审计信息，从而为事后的视察、处理提供支撑。
合规评审是企业合规治理的有效手段，是规章制度制定、重大事项决策、重要条约签订以及重大项目运营的前置程序。企业在实施上述行为时，应由合规部分先行开展合规评审，就正当合规情况提出建议，未经合规评审，不得实施上述行为。关于保存重大违规倾向的业务，合规部分可以提出异议甚至反对的建议，从而在源头上制止不对规行为的实施。
违规行为举报是指企业员工凭据一定的途径和办法向合规部分报告企业经营运动中保存的合规危害或已爆发的违规行为。员工实施举报行为的主动性在很洪流平上取决于匿名举报步伐的可信度。因此，企业应以明确而全面的举报规则为依托，付与全体员工对不对规行为的举报权，并通过设置适时便捷的举报渠道、专门独立的受理机关、实时有效的查证方法、充分严格的保密步伐来包管举报权的行使，避免举报者被攻击抨击。
合规报告机制是指公司合规部分就企业经营运动中保存的合规危害或已爆发的违规行为，按期和未必期地向高级治理层乃至董事会报告的机制。建立一种系统性的合规报告机制，确保合规报告信息的真实、客观与全面，是有效合规计划的基本要求，以便董事会和高级治理层实时了解企业合规体系的实施状况并优化合规治理。
（五）违规矫正体系
违规矫正体系是企业合规的事后调解机制，即在违规行为爆发后，企业对实施违规行为的员工实施相应的惩戒，检测并弥补合规治理体系的漏洞，对合规治理体系所接纳的纠正和调解机制。违规矫正体系主要包括合规整改机制和违规问责机制。
合规整改机制是指合规危害爆发后，企业通太过析合规危害的管控步伐与合规治理目标偏离的原因，整改具体的不对规行为，调解或更新管控步伐，调解系统性漏洞，以改善原先的合规治理体系，避免类似危害的爆发。随着企业经营规模、业务的调解以及营商情况的变革，原先的合规治理体系难免泛起失灵的状况，因此企业必须建立连续性的合规整改机制，以确保合规治理体系与企业的实际情况相适应。
违规问责机制是指企业对违规事件责任人接纳惩戒步伐，例如训诫、警告、调离岗位、免除职务、送交司法机关处理等步伐。确定公司内部的责任归属是包管合规治理体系恒久运行的重要环节，有责必究是在组织内部建立和坚持品德文化的要害要素。因此，企业应明晰责任规模，细化惩办标准，加大问责力度，严肃追究违规人员的责任。为增强合规治理的约束力，企业可将合规治理情况与员工考核相关联，将合规职责履行情况作为年度考核、评优评先的重要依据，同时对违规事件责任人进行绩效扣罚与追责。
（六）合规评价体系
合规评价体系是指对企业合规治理体系有效性进行评价的机制，是合规计划落到实处的要害一环。在许多情况下，一项缺乏有效性评价的合规计划很可能只是徒耗金钱与时机本钱，而难以维护企业利益与公共利益。企业的合规治理体系是否有效，不但要看一准时间内是否爆发违法违规行为，还要凭据既定的标准进行评价。
从形式要素来看，合规治理体系有效性评价是对合规组织体系、合规义务体系、危害防备体系、危害监测体系、违规矫正体系的综合性评价，偏重于合规计划的全面性。然而形式意义上的评价并不可避免合规计划沦为以逃避处分为目的的“纸面合规”。从企业合规的生长历程来看，合规有效性的标准经历了从强调管控与监督的形式指标转向偏重企业文化的实质指标的历程。有效合规的落脚点不但在于合规治理体系的全面性，更在于有无实质性的合规文化。因此，合规评价体系的评价内容不限于合规组织体系、合规义务体系、危害防备体系、危害监测体系、违规矫正体系等形式要素，还应包括合规文化的建设情况。《中小企业合规治理体系有效性评价》将合规文化建设纳入评价内容，确立了最高治理层的重视、合规允许、合规文化的相同与转达、合规文化的形成这四个评价指标，以包管形式上的合规计划的全面落地生效，切实发挥其危害识别、危害防备、危害监控与违规矫正的功效。
有效性评价可接纳文件审阅、问卷视察、访谈调研、突击检查等评价要领。文件审阅是指调阅企业的章程、规章制度、培训档案、尽职视察报告等文件，以审查合规计划是否具备形式要素。问卷视察、访谈调研旨在了解企业员工的合规意识、合规态度与企业的合规文化。突击检查是一种秘密性、迅速性的现场检查，检查内容具有不确定性，是检查企业合规计划是否有效实施的重要方法。
企业应按期开展合规治理体系有效性评价，凭据合规评价报告，革新合规治理计划，以提高合规治理体系的实效性。有学者指出，一项有效的合规计划应当增进一种勉励道品德为与信守执法的组织文化，以确保投资者的信心、减少商业交易的不确定性，并维护公司的声誉与资产宁静。而合规评价体厦魅正是包管合规计划连续完善、推动合规文化建设的长效机制。
三、企业合规治理的基本要求
为包管企业合规治理体系的全面笼罩与有效运行，企业在构建合规计划时应遵循一些基本要求，将其作为企业合规治理体系搭建的标准与抓手。具体而言，企业合规治理应当满足以下八个方面的要求。
（一）体系化
企业合规治理依托于一套体系化的机制。合规组织体系、合规义务体系、危害防备体系、危害监测体系、违规矫正体系、合规评价体系组成了一套相对关闭的完整体系，全面笼罩业务领域、各部分、各级子企业和分支机构、全体员工，贯串决策、执行、监督、反响等各个环节，融入企业各项经营治理运动的整个流程。尽管企业之间的经营规模、组织机构和业务规模有所差别，但一项有效的合规计划至少具备以上要素，才华形成一套具有连续革新和自我强化能力的体系，以发挥最低限度的合规危害治理的效果。从整体治理的角度来看，体系化的合规治理模式有助于全面识别、合理评估、整体防备、动态监测合规危害，有效应对和处理合规�；�，是合规计划连续革新与企业实现自我治理的重要包管。在体系化的基础上，企业应基于业务类型、公司治理结构、商业模式乃至企业文化的差别，设置各个流程的合规治理重点，连续关注合规危害的高发领域。
别的，合规治理体系亦应与企业内其他治理体系协同。凭据国资委公布的《中央企业合规治理步伐》，合规治理体系建设也应与企业现有的治理体系相互衔接、协同联动，形成一个完整的危害治理体系架构，以增强统筹协调，凝聚事情协力，提高治理效能。企业既要将行政、人事、财务、法务、审计等各专项治理运动纳入合规管控的工具，也要注重合规治理与其他风控职能相互融合，形成合规治理与专项治理相互赋能、有机结合的治理花样，进一步发挥合规治理体系的功效。
（二）类型化
企业合规治理不可照搬牢固稳定的标准，而是应在体系化的基础上，凭据企业合规危害、经营规模、行业特点、业务规模的差别，对合规义务体系、合规组织体系、危害防备体系、合规监控体系、违规矫正体系等设置差别条理的有效性标准，确定差别类型的评价内容、评价指标以及指标权重，以实现企业合规的本土化，提高企业合规标准的可操作性。
企业合规标准的类型化，首先，应考虑企业的规模巨细。大型企业往往具有广泛多元的业务领域，面临庞大严峻的经营情况，其合规危害广泛各个领域，因而应以高标准的要求建立合规治理体系。相形之下，中小微企业的合规危害简单、业务领域牢固、经济能力有限，以同等标准建立合规治理体系既无可能也无须要。我国中小企业协会宣布的《中小企业合规治理体系有效性评价》仅以合规计划的基本内容作为最低限度的合规标准，并为中型企业和小微型企业在合规治理机构设置和职责配置、合规危害识别、应对和连续革新、合规文化建设等方面设置差别类型的评价指标。
其次，应考虑企业的业务领域差别。差别业务领域的有效合规标准不尽相同，企业应凭据各个行业的监管要求，制定专项合规计划。监管部分应当凭据行业的特点与危害类别，制定差别类型的有效性标准指引。例如，最高检涉案企业合规研究指导组编发的《涉案企业合规办案手册》，在反商业行贿类、涉税类、生态和情况�；だ唷⑹菽怖唷⒛采唷⒅恫ɡ嗟攘嗔煊蚧秩妨⒘俗ㄏ詈瞎婕苹行云拦篮蜕蟛榈闹氐�，并宣布了相关的治理制度示例。
（三）规范化
从古板的经验化治理转向规范化治理是企业经营治理运动的生长趋势。合规治理的规范化是制定规范、执行规范和革新规范的一个循环往复、不绝提高的历程，至少包括以下三个方面的要求：
第一，严格落实外部监管要求，建立健全合规治理制度。合规治理制度是企业和员工在生产经营运动中需要配合遵守的行为指引、规范和划定的总称，是企业开展合规治理事情的主要依据。为实现企业的内部治理、自我治理，企业应以经营危害为导向，实时将外部合规要求转化为内部规章制度，理顺合规治理流程，包管企业依法合规经营。
第二，凭据合规治理制度与程序，独立开展合规治理事情。企业应落实合规治理制度，将合规治理要求与日常经营运动有机结合起来，建立起独立、有序、稳定、高效的合规运行机制，确保合规治理有规可依，执规必严，以规范性的合规治理秩序约束企业的经营运动。
第三，凭据企业内外情况变革，革新合规治理制度。随着外部监管要求的变革以及企业自身的规模、经营规模的变换，企业应实时更新、革新合规治理的相关制度，通过制定单独的规章或以增补说明的形式，将新的执规律则、监管要求等内容予以增补和明确化。
（四）具体化
合规治理的具体化是指在规范化的基础上，要求相应的规范明确、具体，具有确定性与可操作性。从企业内部治理的角度来看，合规治理实质上是企业通过建立一套规范体系，来实现对危害的防备、检测与处理。该规范体系应具有相当水平之确定性，以制止解释、适用时的任意性，从而有效引导、约束领导和员工的行为，告竣企业自我治理的目的。
为抵达合规治理的具体化要求，企业可以从两个条理来建构合规规范体系。第一，制定原则性的合规章程。合规章程又被称为“商业行为准则”，用以载明企业的合规理念、合规基来源则以及合规治理体系的基本框架，是合规治理体系建立的标记。第二，制定合规政策与员工手册。合规政策与员工手册应分门别类，针对特定的业务领域，用以载明具体的禁止或强制性规范，其内容来源主要是相关领域的执法、规则和规章。合规政策与员工手册在解释、适用上应具有确定性，是企业自我治理的主要依据。
从德沃金开创并由阿列克西生长的原则规则区分理论来看，合规章程的主要内容为原则性规范，不可直接适用，但具有综合性、稳定性的特点，可以贯串企业全方面的业务领域与恒久的经营历程，具有指导意义；合规政策与员工手册的主要内容为明确具体的规则性规范，以“全有或全无”的方法适用，具有可操作性与直接的约束力，以满足企业合规治理的具体化要求，但须随着内外部情况的不绝变革，实时做出调解。
（五）正当化
企业合规治理要求企业员工听从治理并凭据合规计划的具体指令来行动，而这一定离不开合规治理权的行使。马克思·韦伯认为，任何命令权力的连续运作，都有诉诸正当性原则而为自己辩护的须要�；诖�，作为一种命令权力的合规治理权也须经受正当性的拷问，为其来源与运行方法寻求正当性基础。由于合规治理权源自合规义务体系，藉由合规组织体系、危害防备体系、危害监测体系、违规矫正体系与合规评价体系而运行，所以其正当性指涉整个合规计划的正当性。质言之，员工之所以听从合规治理权，主要是出于对合规计划正当性的认可。
合规计划的正当性主要包括以下几个方面的内容：合规义务的设定应与企业的内外部情况相适应，制止创设不须要的合规义务；合规机构的设置与职权配置应以适当性、独立性和权威性为标准，与企业实际需求成比例，既要避免因机构庞杂而爆发特另外经营本钱，又要制止因机构过于简单而不可有效治理；危害防备体系、合规监控体系、违规矫正体系所包括的治理流程与治理步伐应适度合理，以足以防控危害为原则，并在运行历程中严格遵循既定的程序；合规评价体系应以建设合规文化为鹄的，依托于科学、准确、客观的评价标准，从而推动合规计划的连续完善。
（六）人性化
人类社会的生长总是逐步摒弃蒙昧、走向文明，向越发尊重人的个性，注重“以人为本”，遵循人道主义，更多地考虑人的自由和生长转变。企业合规治理也应顺应这一趋势，遵循以人为本的理念，从古板的刚性治理方法向人性化的柔性治理方法转变。
刚性治理以制度约束、纪律监督、处分制裁等为手段，要求员工遵守与听从规则，具有强制性。柔性治理则依据企业的价值观、精神气氛，以说服教育、舆论引导、心理相同、激励等非强制性的方法，潜移默化地增强员工对企业合规的认同感，引导员工自觉做出合规行为。柔性治理并非否定企业规章制度的效力，而是在充分考虑员工的实际需求和能力的基础上，于制度刚性中寻求治理柔性，实现刚柔并济、相辅相成。
柔性治理要求企业领导坚持“以人为本”的理念，重视员工的主体职位并维护其人格尊严，创立一个良好的合规气氛，简化不须要的合规程序，制止接纳过于严苛的治理步伐。同时，企业应积极开展合规培训，制定适当的激励步伐，增强与员工的相同交流，从而充分发挥员工的积极性，促使员工主动合规、自愿合规。人性化治理既可以提高合规治理的实效性，又切合员工的人性需求，体现出企业的人文眷注。
（七）客观化
社会意理学的研究标明，程序公正在引导个体行为上发挥着重要作用。因此，企业合规治理应坚持程序公正原则，追求治理历程的客观化与科学化，逐渐挣脱人为因素的滋扰，制止以主观判断盖棺定论，从而有效引导企业领导和员工的行为。合规治理的客观化主要包括以下两个方面的内容：
第一，在合规评价体系上，追求合规评价要素、历程和结论的可证实性。凭据《中小企业合规治理体系有效性评价》，设置的评价机制和评价指标应便于理解和收罗，能够通过客观的追溯要领或溯源质料获得证实，合规评价的历程和结论也能够获得客观证实，以期准确如实地揭示企业的合规状况。在王某某泄露内幕信息、金某某内幕交易案中，检察机关量身定制了包括检察建议完成情况、合规计划、合规文化培育等12个�？�65项评价要素的评价体系，并以此为基础出具合规考察报告。企业自身在开展合规治理体系有效性评价时也可参照此做法。
第二，在合规监控体系上，要求监控步伐的客观高效与全面笼罩。例如，合规审计应以独立、客观、公正为准则，获取审核证据并对其进行客观评价，为确保审核历程客观公正，一般由企业委托外部独立的专业机构实施；合规治理人员应秉持客观公正的立场与实事求是的原则，严格依照执规律则和企业内部划定，对企业的经营治理行为与员工的履职行为实施检查与评审，以确保合规报告信息的客观性、真实性与全面性。
（八）经�；�
企业合规治理是一项恒久的系统性工程，既要注重当下步伐的实效性，又要谋划久远，连续地评估、防控潜在的合规危害。为此，应做到以下三点：
第一，坚持合规治理步伐的常态化。所谓合规治理步伐的常态化，即企业在没有违法犯法的情况下，开展常态化的合规治理，以防备潜在的合规危害。例如，修订后的《联邦量刑指南》明确指出，合规危害评估并非一劳永逸的易事，而是一项应按期开展的常态化机制。
第二，凭据内外部情况变革，动态调解合规计划。因为合规危害是连续保存动态变革的，且企业的经营规模与业务领域也会因时而变，这便意味着企业的合规计划应不绝更新，以适应不绝变革的经营情况。
第三，配备富足的资源，包管合规治理体系的恒久运行。合规治理体系若要成为一种长效机制，离不开富足的人力资源与物力投入。例如，美国联邦司法部评价合规计划是否有效的一个重要依据即是合规团队的人员与经费规模。因此，企业应建立与实际情况相适应的合规步队，并凭据生长需要不绝提升治理人员的专业化水平。
四、企业合规治理之加速推进
为连续增强企业的合规危害防备能力，助力企业连续健康生长，应多方联动、多措并举、多点并进，顺应我国企业合规治理的潮流，加速推进企业合规治理体系的建设事情。
（一）要塑造企业合规治理的文化
合规文化实质上是企业的守法文化，贯串在整个组织的价值观、品德规范、信仰和行为中，并能与组织的结构和控制系统相互作用，以爆发有利于合规的行为规范。合规文化之塑造有助于夯实企业合规经营的思想基础，关于包管合规治理的有效性与连续性具有重大意义。在企业结构从已往的“家长式的企业体制”向“果真、透明、负有责任的企业体制”转换的潮流中，呼吁合规文化是一种一定趋势。2004年美国《联邦量刑指南》修订，要求组织必须接纳须要的步伐弘扬企业文化。日本金融厅认为，合规文化是合规危害治理的要害要素，关乎治理层的态度和内部控制体系的整个结构。
合规文化建设亦是我国企业合规进程中的要害一环。国资委公布的《中央企业合规治理步伐》专设一章划定有关企业文化建设的内容；中小企业协会宣布的《中小企业合规治理体系有效性评价》将合规文化建设状况纳入有效性评价体系，并划定了详细的评价指标。也有一些学者致力于重构以合规文化为焦点内容的有效性标准。
推进合规文化建设，可以从以下几个方面入手：一是建立一套合规价值观。价值观是良好合规文化的焦点，是组织行为的基来源则。合规价值观可引导员工认同合规的价值，自觉做出合规行为。二是领导层与治理层率先垂范，做出合规允许，推崇对违规行为“零容忍”的合规文化；以身作则，带动遵守合规治理制度，践行合规文化与价值观。三是连续开展合规培训。合规培训是培育合规文化的基本手段，应贯彻在企业经营运动的各个环节，实现在职人员全笼罩，使合规价值观内化于心，外化于行。
（二）要引发企业合规治理的内生动力
“政府若想要有效地阻止企业的犯法行为，则应该为企业提供强大的动力，促使其进行企业监管”这一理论，早已为人熟知并被详细纪录在执法和经济学的文献中。企业合规治理的内生动力，并非是指对企业施加合规治理的强制性义务而形成的外部压力，而是企业因生存生长需要而爆发的自发动力。引发企业合规治理的内生动力，主要包括以下两个方面的内容：
一是建立健全合规治理的激励机制。我国古板的企业合规主要属于公司内部治理的领域，企业在建设合规治理体系上缺乏积极性。而西方企业之所以在建立合规计划方面具有强大的动力，是因为保存一种完善的合规激励机制，可以使企业在违法犯法以后，通过建立有效的合规计划，来换取政府部分的宽大处理。例如，美国确立了影响深远的暂缓起诉协议制度和不起诉协议制度，执法机关或监管机构可以与涉案企业告竣息争协议，并设定一定的考验期，责令企业缴纳高额�？畈⒔⒒蛲晟坪瞎婕苹�，以换取考验期结束后的取消起诉。为制止被起诉而导致的严重结果，涉案企业往往积极建设合规治理体系。反观我国正在进行着的企业合规革新实践：最高人民检察院全面推开涉案企业合规革新试点事情以后，合规办案规模不绝扩大，质效不绝提升，泛起出良好的生长态势。然而随着合规革新的实践推进，合规治理激励机制在立法层面的阙如或将影响到革新的深化。因此，应建立健全合规治理的激励机制，以缓解严格依法办案与深化合规革新的紧张关系，引发企业合规治理的主动性与积极性。
二是建立健全合规竞争的市场机制，推动法治化营商情况建设。从目今国际实践来看，企业开展合规建设的内生动力主要来自合规激励机制，可是市场驱动力仍不失为一种合规推动力。营商情况是市场主体生存生长的土壤。企业合规治理有助于优化营商情况，而法治化的营商情况又会反过来助推企业合规，两者相互影响、相互增进。从久远来看，随着我国社会主义市场经济体系的完善，合规将成为企业的焦点竞争力，合规治理体系的有效性将成为企业选择商业同伴的重要考量因素�；谎灾�，在合规竞争的市场机制下，企业会因不对规而丧失诸多商业时机，合规治理便成为企业加入市场竞争的自发选择。
（三）要充分发挥行业社会组织的功效
一般而言，同一行业的合规危害具有一定的趋同性，因而从一类案件出发来规范一个行业便具备相当水平之可行性。在这个由点及面推进行业合规的进程中，行业社会组织作为政府与企业相同的桥梁与纽带，饰演着不可或缺的角色。一方面，行业社会组织可以作为公权力一方，有效弥补党政机关治理职能的缺乏；另一方面，行业社会组织又可以代表私权利影响政府决策的形成和实施，同时又可以对国家公权力进行有力的监督。
具体而言，行业社会组织至少可以在以下几个方面发挥作用：第一，将同业经营者组织起来，发挥其熟悉本行业技术标准、业务流程与合规重点的优势，藉由内部的相同与协调，制定出一般性的行业合规指南，以期引导行业规范有序生长，最终实现自治自理。第二，提供合规信息和合规培训效劳。行业社会组织的职能部分和专业人员可以建立一个即时更新信息库，向行业成员转达最新的合规政策与要求，并可以按期为行业成员提供合规培训效劳。第三，行业社会组织可以按期对行业成员开展合规治理体系有效性评价，优先为合规状况良好的企业提供更多的政策优惠与交易时机。第四，开展对本行业合规治理情况的研究，收集、汇总行业成员对合规治理的意见与建议，并转达于政府部分，从而为合规政策的制定与修正提供参考，避免政府部分太过监管。第五，严格治理并监督本行业的合规治理事情，并在政府简政放权的前提下，对不对规企业依法依规行使一定规模和限度的制裁权。
（四）要强化各个监管部分的指导职责
企业合规最初是一种由企业和行业协会推进的内部治理方法，属于公司内部治理的领域。然而企业追逐利润的天性与有效合规治理所需要的高昂本钱之间保存一定的冲突，这使得实践中的合规治理体系容易流于形式。别的，企业作为市场经济运动的微观载体，处在多重社会经济关系之中，其经营运动不但关乎自身利益，更关乎社会公共利益。因此，当这种内部治理方法失灵，以致攻击公正竞争的交易秩序时，各个监管部分作为维持市场秩序的外在力量，就有须要对企业实施监管。
监管部分对企业实施监管虽然具有制止市场失灵、维护公共利益的作用，但仍有太过干预企业经营自主权之虞，尤其是在合规治理监管制度不健全的情况下，监管部分利用所掌握的富厚资源与政府权威，强制干预企业合规治理，便会引发合规监管的正当性危害。有鉴于此，强化各个监管部分的指导职责，充分发挥行政指导等非强制性行为方法的功效，既能契合企业合规治理的外部监管需求，又能回应市场主体对监管步伐的正当性期待。
具体而言，行政监管部分可以在以下几个方面发挥其指导职责：一是宣布合规治理指引或合规指南，细化具体合规领域的标准。各个监管部分应利用其在知识、资讯与资源等多方面的优势，在充分掌握企业合规治理理论与实践经验的基础上，在各个监管领域制定专门的合规治理指南，为企业建立合规治理体系提供基本遵循与行动指引。二是灵活高效运用行政指导的方法，引导企业自主开展合规治理。各个行政监管部分应在相对人同意的前提下，主动见告其合规治理的作用及须要性，资助其建立合规治理体系，并对不对规企业提出合规整改意见，指导其制定整改计划。
（五）要努力提升企业合规治理的效能
对企业而言，合规治理虽然有降低合规危害与增强市场竞争力等作用，但同时亦会增添企业的担负，且有不可实现合规目标之虞。为此，企业要努力提高合规治理的效能，聚焦有效实施合规治理的目标，以正当且高效的方法开展合规治理事情，既要制止不须要的资源投入，又要在包管合规治理效果的基础上着力提升合规治理的效率与效益。合规治理效能的崎岖，既取决于合规计划的设计与安排是否科学合理，又依赖于企业员工合规能力的巨细。具体而言，企业可以从以下几个方面提升合规治理的效能：
第一，增进外部的相同与协作。一般而言，企业合规治理有投资决策上的考虑，此种投资决策是基于企业自身实际以及与外部治理者的关系等种种因素所做出的本钱有效性剖析。鉴于此，企业应增强与监管部分以及行业协会的相同交流与协调配合，充分了解合规革新的实践情况，依托外部合规标准与合规实践并结合自身实际情况去构建企业内部的合规计划，以降低合规计划的设计本钱与运行本钱。
第二，合理配置企业各部分职能。在企业合规治理体系建设的历程中，合规治理与法务治理、内部控制、危害治理等治理体系同时运行于企业的组织架构中，容易导致职能的交叉重复与合规资源的浪费，进而影响合规治理效能。为此，企业应尽力消除部分之间的抵牾与冲突，优化自身的资源配置，形成各部分相互协调、相互协作的合规治理体系。例如，《中央企业合规治理步伐》第26条划定，中央企业应当结合实际建立健全合规治理与法务治理、内部控制、危害治理等协同运作机制，增强统筹协调，制止交叉重复，提高治理效能。
第三，增强合规考核。企业应将各部分与员工个人的合规情况纳入绩效考核，将考评结果作为人为调解与职务调动的重要依据，并通过对考核结果的剖析，对员工开展针对性的培训以提高其合规意识与合规能力。
第四，打造合规治理的专业化步队。为有效发挥合规治理职能，企业合规治理人员不但要充分理解一系列庞大而令人困惑的执规律则，并且应凭据企业内部的受众和利益相关者的差别，有针对性地通报合规信息。一旦缺乏专业化的合规治理步队，便会导致治理效能的低下�；诖�，企业应凭据业务规模、合规危害巨细等因素配置专职合规人员，连续开展业务培训，提高合规计划的执行力。
（六）要立异企业合规治理的方法和要领
随着人类社会进入信息化时代，互联网技术和信息化手段获得了愈发广泛的应用，企颐魅正在经历一场由数据的使用与剖析所驱动的革命。2021年，国务院印发《“十四五”数字经济生长计划》，明确数据成为最具时代特征的生产要素。在此配景下，种种企业都在积极探索网络技术和数据技术的应用，力图通过技术立异来提升企业的竞争优势。企业合规治理也应因利乘便，充分利用大数据、云盘算、人工智能等信息化手段，科学高效地落实企业合规计划，切实提高治理质效。结合《中央企业合规治理步伐》有关信息化建设的内容，笔者认为信息化手段主要可以应用于以下几个方面：
一是构建独立的合规信息治理系统。企业可以运用信息化手段去收罗、汇总合规信息，将其纳入信息系统的基本功效中，既便于治理，又能发挥员工的监督作用。例如，企业可以将合规危害清单的实时情况、合规典范案例、合规培训与考核、违规行为矫正等内容纳入信息系统。
二是增强各部分的协同运作机制。组织架构庞大或部分职能疏散的企业经常遭受“信息孤岛”的困扰，以致企业内部爆发相同障碍，进而阻碍合规治理事情的开展。为此，企业可以通过信息化治理平台，整合合规治理信息系统与财务、投资、采购等其他信息系统，买通企业内部的“信息孤岛”，实现各部分数据的实时共享，以增强合规部分与其他部分的协调性，实现企业各项资源的高效利用。
三是利用信息治理系统增强历程管控。企业可以运用信息化手段将合规治理要求、防备危害的步伐与具体业务流程相结合，在业务开展的具体历程中增强要害节点的审查。例如在业务招待费等事项上添加事前审批流程，经过审批方可执行。
四是实时动态监测合规危害。企业可以依托大数据等信息技术，增强对重点领域、要害环节以及重要人员的在线管控，实时剖析合规危害并主动截停违规行为，实现合规治理的常态化。
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